آموزش مبانی حسابداری: کنترل های داخلی

سرفصل ها و درس ها

مقدمه Introduction

• افزایش یکپارچگی صورتهای مالی Increasing financial statement integrity

1. انواع مشکلاتی که می توانند در صورتهای مالی بوجود بیایند 1. The Types of Problems that Can Occur in Financial Statements

• موارد کلاسیک: WorldCom Classic cases: WorldCom

• خطا در روند گزارش Errors in the reporting process

• اختلاف نظر در قضاوت Disagreements in judgment

• کلاهبرداری: سرقت و گزارشگری مالی کلاهبرداری Fraud: Theft and fraudulent financial reporting

2. تضمین برای به حداقل رساندن مشکلات گزارشگری مالی 2. Safeguards to Minimize Financial Reporting Problems

• مثلث کلاهبرداری The fraud triangle

• محیط کنترل The control environment

• تفکیک وظایف و کنترل بدنی Segregation of duties and physical control

• روش ها و اسناد مناسب به همراه بررسی های مستقل Proper procedures and documents plus independent checks

3. انگیزه های پشت سر گذاشتن مدیریت درآمد 3. The Motivations Behind Earnings Management

• موارد کلاسیک: انرون Classic cases: Enron

• چرا شرکت ها درآمد را مدیریت می کنند؟ Why do companies manage earnings?

• زنجیره مدیریت سود The earnings management continuum

• آیا مدیریت درآمد اخلاقی است؟ Is earnings management ethical?

4. ساربانز اكسلی 4. Sarbanes Oxley

• بحران اعتبار حسابداری در سال 2002 Accounting credibility crisis in 2002

• هیئت نظارت بر حسابداری شرکت های عمومی (PCAOB) Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB)

• محدودیت در حسابرسان Constraints on auditors

• محدودیت در مدیریت Constraints on management

5. نقش حسابرسان ، چه داخلی و چه خارجی 5. The Role of Auditors, Both Internal and External

• موارد کلاسیک: آرتور اندرسن Classic cases: Arthur Andersen

• حسابرسان داخلی Internal auditors

• حسابرسان خارجی External auditors

• حسابرسان چه کاری انجام می دهند؟ What do auditors do?

• آیا حسابرسان خارجی واقعاً مستقل هستند؟ Are external auditors really independent?

6. نقش کمیسیون بورس و اوراق بهادار (SEC) 6. The Role of the Securities and Exchange Commission (SEC)

• موارد کلاسیک: سقوط بازار سهام سال 1929 Classic cases: Stock market crash of 1929

• کار SEC چیست؟ What is the job of the SEC?

• پرونده های مشترک SEC: بیانیه ثبت نام ، 10-K و 10-Q Common SEC filings: Registration statement, 10-K, and 10-Q

• مجازات های مشترک SEC Common SEC punishments

نتیجه Conclusion

• کنترل های داخلی و اعتبار مدیریت Internal controls and management credibility