مبانی تحلیل واریانس: درک کامل انحرافات

تحلیل واریانس بخش مهمی از هر حرفه مرتبط با امور مالی است. شرکت‌ها به طور مداوم نتایج واقعی خود را با برنامه‌ها، پیش‌بینی‌ها، دوره‌های گذشته، رقبا و غیره مقایسه می‌کنند. چنین مقایسه‌هایی ناگزیر منجر به تفاوت‌ها و انحرافاتی می‌شود که نیاز به توضیح دارند. این انحرافات اغلب به عناصر گزارش سود و زیان (P&L) و جریان نقدی در مقایسه با برنامه و سال گذشته مربوط می‌شوند.

در نگاه اول، این یک تمرین کاملاً فنی به نظر می‌رسد، اما در واقعیت، تحلیل واریانس تأثیر قابل توجهی بر مدیریت سازمان و کیفیت تصمیمات گرفته شده دارد. تحلیل واریانس با کیفیت بالا به این سوالات پاسخ می‌دهد:

• چه اتفاقی افتاد؟
• چرا این اتفاق افتاد؟
• چگونه این بر آینده تأثیر می‌گذارد؟

سوال آخر به طور واضح نیاز به توسعه راه‌حل‌های تاکتیکی یا اصلاح استراتژی را مطرح می‌کند.

با تسلط بر مهارت‌های تحلیل واریانس، یک متخصص مالی قادر خواهد بود فراتر از نقش فنی "ماشین حساب" رفته و به یک شریک تجاری در حوزه مسئولیت خود تبدیل شود و سهم قابل توجهی در تصمیم‌گیری کسب‌وکار داشته باشد.

انواع تحلیل واریانس: ابزارهای کلیدی برای ارزیابی عملکرد

در این دوره، شما با نحوه انجام تحلیل واریانس برای موارد زیر آشنا خواهید شد:

• مقادیر مطلق (درآمد/هزینه/سود ناخالص/سود خالص، و غیره)
• معیارهای نسبی (متوسط قیمت به ازای هر ۱ کیلوگرم؛ هزینه به ازای هر ۱ متر، و غیره)
• معیارهایی که به صورت درصدی بیان می‌شوند (درصد سود ناخالص/خالص)
• ترکیب انواع مختلف (جغرافیا، محصولات، مشتریان، SKUها، مواد تشکیل دهنده دستور غذا، و غیره)
• کل گزارش سود و زیان از درآمد تا سود خالص، و همچنین بصری‌سازی نتایج با استفاده از نمودار آبشاری.

تجزیه و تحلیل جامع عملکرد مالی: فراتر از اعداد

این دوره به ویژه برای کارکنان شرکت‌هایی با طیف وسیعی از مواد اولیه، محصولات نیمه‌ساخته و محصولات نهایی (تولیدی و خرده‌فروشی) ارزشمند است.

• تحلیل معیارهای مطلق، نسبی و درصدی شامل تأثیر حجم، قیمت و ترکیب بر فروش، هزینه‌ها و سود
• تحلیل واریانس معیارهای مطلق (درآمد، هزینه، سود ناخالص و غیره)
• تحلیل واریانس معیارهای نسبی (مانند متوسط قیمت فروش به ازای هر ۱ کیلوگرم، متوسط هزینه تولید به ازای هر ۱ متر و غیره)
• تحلیل واریانس شاخص‌های بیان شده به صورت درصدی (مانند درصد سود ناخالص، درصد سود خالص و غیره)
• تحلیل ترکیب (محصولات/مشتریان/SKUها/مواد تشکیل دهنده/خطوط تولید و غیره) بر عملکرد مالی
• تحلیل واریانس هزینه‌های متغیر و ثابت
• تحلیل هزینه‌های انرژی در یک شرکت تولیدی
• تحلیل هزینه‌های نیروی کار

پیش‌نیازها

دانش پایه اقتصاد بنگاه و اصول حسابداری.