آموزش مبانی حسابداری: صورت جریان وجوه نقد

سرفصل ها و درس ها

معرفی Introduction

• صورت جریانات نقدی The statement of cash flows

1. مروری بر صورت جریان وجوه نقد 1. Overview of the Statement of Cash Flows

• سه دسته جریان نقدی: عملیاتی ، سرمایه گذاری ، تامین مالی Three cash flow categories: Operating, investing, financing

• الگوهای معمول جریان نقدینگی Typical cash flow patterns

• تفاوت بین درآمد خالص و جریان نقدی عملیاتی Difference between net income and operating cash flow

2. تبدیل داده های صورت درآمد به داده های جریان نقدی 2. Converting Income Statement Data to Cash Flow Data

• ماتریس جریان نقدینگی عملیاتی The operating cash flow matrix

• فروش و پول نقد جمع آوری شده از مشتریان Sales and cash collected from customers

• هزینه دستمزد و نقدی که به کارکنان پرداخت می شود Wage expense and cash paid to employees

• هزینه کالاهای فروخته شده و پرداخت نقدی به تامین کنندگان Cost of goods sold and cash paid to suppliers

• پول نقد برای سود ، مالیات بر درآمد و اجاره پرداخت می شود Cash paid for interest, income taxes, and rent

• هزینه استهلاک Depreciation expense

3. گزارش جریان نقدی عملیاتی: روشهای مستقیم/غیر مستقیم 3. Reporting Operating Cash Flow: Direct/Indirect Methods

• قالب روش مستقیم Format of the direct method

• استفاده از داده های روش مستقیم: تجزیه و تحلیل سری های زمانی Using direct-method data: Time-series analysis

• فرمت روش غیر مستقیم Format of the indirect method

• روش غیر مستقیم: ایجاد آن آسان تر است Indirect method: Easier to create

• روش غیر مستقیم: انبوهی از بینش ها Indirect method: A wealth of insights

4. سرمایه گذاری و تامین مالی جریان های نقدی 4. Investing and Financing Cash Flows

• فعالیتهای اصلی سرمایه گذاری: خرید و فروش دارایی های ثابت Primary investing activities: Fixed asset purchases/sales

• سایر فعالیتهای سرمایه گذاری: اوراق بهادار سرمایه گذاری Other investing activities: Investment securities

• فعالیتهای تأمین مالی: وام ، بازپرداخت و تأمین مالی مجدد Financing activities: Loans, repayments, and refinancing

• فعالیتهای تأمین مالی: انتشار سهام ، سود سهام ، بازخرید Financing activities: Share issuance, dividends, repurchases

5. تجزیه و تحلیل جریان نقدی 5. Cash Flow Analysis

• جریان نقدی عملیاتی: صورت مهم ردیف جریانات نقدی Operating cash flow: Important statement of cash flows row

• جریان نقدی رایگان: سایر صورتهای مهم ردیف جریانات نقدی Free cash flow: Other important statement of cash flows row

• نظارت بر تفاوت بین درآمد خالص و جریان نقدی Monitoring differences between net income and cash flow

• تغییر کل پول نقد: شرکت تأسیس شده در مقابل راه اندازی Total change in cash: Established company vs. startup

6. شرکتهای واقعی نمونه های صورت جریان وجوه نقد 6. Real Company Examples of the Statement of Cash Flows

• جنرال موتورز: مرگ جریان نقدی General Motors: Cash flow death

• JCPenney: جریان نقدی رایگان صفر پایدار نیست JCPenney: Zero free cash flow is not sustainable

• تسلا: شرکت رشد ، منفی به مثبت جریان نقد آزاد Tesla: Growth company, negative to positive free cash flow

• فراتر از گوشت: شرکت رشد ، جریان نقد رایگان منفی Beyond Meat: Growth company, negative free cash flow

• سیب: گاو نقدی Apple: A cash cow

نتیجه Conclusion

• صورت مالی مورد علاقه شما چیست؟ What is your favorite financial statement?