آمادگی آزمون مامور رسمی مالیاتی (EA Part II): تسلط بر مالیات در ایالات متحده - آخرین آپدیت

سرفصل ها و درس ها

مقدمه Introduction

• مقدمه Introduction

• مروری بر کسب و کارهای EA EA Businesses Overview

اشخاص حقوقی و ملاحظات Business Entities and Considerations

• اشخاص حقوقی و ملاحظات Business Entities and Considerations

• مالکیت انفرادی و LLC تک عضوی Sole Proprietorship and Single Member LLC

• مشارکت، LLC چند عضوی و QJV Partnership, Multiple Member LLC and QJV

• C Corps، S Corps، LLCs و نهادهای معاف از مالیات C Corps, S Corps, LLCs and Tax Exempt Entities

• طبقه بندی پیش فرض اشخاص، EIN و دوره های حسابداری Entities Default Classification, EIN and Accounting Periods

• الزامات گزارش دهی و درآمد تفریحی در مقابل درآمد کسب و کار Reporting Requirements and Hobby Vs Business Income

• مشارکت ها - مرور کلی Partnerships - Overview

• رژیم جدید حسابرسی مالیاتی New Tax Audit Regime

• درآمد، هزینه ها و توزیع ها Income, Expenses and Distributions

• مشارکت های خانوادگی Family Partnerships

• معاملات شریک با مشارکت Partner’s Dealing with Partnership

• سهم به شرکت مشارکتی و خدمات به مشارکت Contribution to Partnership Firm and Services to Partnership

• مبنای سود سهام شریک و مبنای دارایی های مشارکت داده شده به مشارکت Basis of Partner’s Interest and Basis of Assets Contributed to the Partnership

• واگذاری سود سهام شریک Disposition of Partner’s Interest

• تشکیل Formation

• انحلال Dissolution

• الزامات ثبت، تاریخ سررسید، جریمه ها و اطلاعیه حسابرسی Filing Requirements, Due Dates, Penalties and Audit Notice

• ابطال بدهی و حسابرسی در سطح مشارکت و انصراف Cancellation of Debt and Partnership Level Audit and Opt-out

• شرکت ها به طور کلی: مرور کلی Corporations in General: Overview

• الزامات ثبت، تاریخ سررسید و جریمه ها Filing Requirements, Due Dates and Penalties

• درآمد و سود Earnings and Profits

• سود سهام، توزیع ها و الزامات شناسایی Dividends, Distributions and Recognition Requirements

• کسر سود سهام دریافتی و کمک های خیریه Dividend Received Deduction and Charitable Contribution

• انحلال و بازخرید سهام Liquidation & Redemption of Shares

• مالیات بر سود انباشته Accumulated Earnings Tax

• پرداخت های مالیات تخمینی Estimated Tax Payments

• اعتبار مالیات حداقل شرکت Corporate Minimum Tax Credit

• گزارش اطلاعات بین المللی International Information Reporting

• مرور کلی: ملاحظات کلیدی در تشکیل یک شرکت Overview: Key Consideration in Forming a Corporation

• بخش 351 - تشکیل شرکت Section 351 - Formation of Corporation

• انتقال و دریافت پول یا دارایی علاوه بر سهام شرکت Transfer and Receipt of Money or Property in Addition to Corporate Stock

• انتقال دارایی دارای رهن Mortgaged Property Transferred

• انتقال دارایی مشمول بدهی و خدمات ارائه شده در ازای سهام Transfer of Property Subject to Indebtness & Services Rendered for Stock

• گروه کنترل شده Controlled Group

• شرکت سهامی خاص Closely Held Corporation

• شرکت S: مرور کلی S Corporation: Overview

• صلاحیت، انتخاب، خاتمه و ابطال Eligibility, Election, Termination and Revocation

• برنامه زمانبندی سهامدار K 1 Shareholder Schedule K 1

• مالیات های احتمالی برای شرکت S و مبنای سهام سهامدار Possible Taxes for S Corporation and Shareholder Basis of Stock

• توزیع به سهامدار و حساب تعدیل انباشته Distribution to Shareholder and Accumulated Adjustment Account

تهیه مالیات کسب و کار Business Tax Preparation

• درآمد کسب و کار Business Income

• دریافتی های ناخالص Gross Receipts

• بهای تمام شده کالای فروش رفته Cost of Goods Sold

• درآمد یا زیان خالص عملیاتی، محدودیت زیان و محدودیت در معرض خطر Net Operating income or Loss, Loss Limitation and at Risk Limitation

• سایر درآمدها Other Income

• ابطال بدهی ها Cancellation of Debts

• هزینه های کسب و کار Business Expenses

• مدیران و کارکنان Officers & Employees

• هزینه های اجاره Rental Expenses

• مطالبات سوخت شده، هزینه های سفر، غذا و هدیه Bad Debts, travel, meal and gift expenses

• فعالیت های تفریحی، بیمه و هزینه های بهره Hobby Activities, Insurance and Interest Expenses

• مالیات ها، مالیات بر اشتغال و مالیات های غیر مستقیم Taxes, Employment Taxes and Excise Taxes

• تلفات، سرقت و محکومیت ها Causality, theft and condemnations

• دارایی های کسب و کار Business Assets

• انواع دارایی ها Types of Assets

• دارایی های بخش 1231 Section 1231 Assets

• مبنای دارایی ها و دوره نگهداری Basis of Assets and Holding Period

• مبنای سهام پس از سود سهام سهام و تقسیم سهام Basis of Stock after Stock Dividend and Stock Splits

• نتیجه واگذاری دارایی ها Result of Disposition of Assets

• فروش یا تبادل محل اقامت اصلی Sale of Exchange of Principal Residence

• سود یا زیان حاصل از فروش سهام کسب و کار کوچک واجد شرایط Gain or losses on Sale of Qualifies Small Business Stock

• سود سرمایه ای معوق Deferred Capital Gains

• تهاتر سود و زیان سرمایه ای Netting of Capital Gains and Losses

• سود و زیان سرمایه ای برای املاک و تراست ها Capital Gains and Losses for Estates and Trusts

• تهاتر سود و زیان سرمایه ای کوتاه مدت Netting off Short Term Capital Gains and Losses

• مالیات شرکت بر سود و زیان سرمایه ای Corporate Tax on Capital Gains and Losses

• سود و زیان سرمایه ای در معاملات با اشخاص وابسته Capital Gains and Losses on Related Party Transactions

• تحلیل سوابق مالی Analysis of Financial Records

• انواع کسب و کار، طبقه بندی کدها و مقایسه سال به سال Business Types, Classification of Codes and Year to Year Comparison

• صورت سود، ترازنامه و روش های حسابداری Income Statement, Balance Sheets and Methods of Accounting

• فعالیت های عبوری Pass Through Activities

• تطبیق مالیات در مقابل درآمد دفتری Tax vs Book Income Reconciliation

• فعالیت های اشخاص وابسته Related Party Activities

• وام به و از مالکان Loan to and from Owners

• مشاوره به مودی مالیاتی کسب و کار Advising the Business Taxpayer

• تعهدات گزارش دهی و ثبت Reporting & Filing Obligations

• پرداخت ها و نگهداری سوابق Payments & Records Keeping

• انتخاب شخص حقوقی کسب و کار Selection of Business Entity

• مخلوط کردن و ساعات حسابداری Comingling and Accounting Hours

• انتقال دارایی به داخل و خارج از کسب و کار Transfer of Property in and out of Business

• چرخه عمر کسب و کار، نوع صنعت و طبقه بندی کارگران Life Cycle of Business, Type of Industry and Workers Classification

• کسورات، اعتبارات و ACA Deductions, Credits and ACA

اظهارنامه ها و مودیان تخصصی Specialized Returns and Taxpayers

• اظهارنامه ها و مودیان تخصصی Specialized Returns and Taxpayers

• مرور کلی: مالیات بر درآمد تراست و املاک Overview: Trust and Estate Income Tax

• انواع تراست ها Types of Trusts

• درآمد خالص قابل توزیع و درآمد حسابداری Distributable Net Income and Accounting Income

• حذف، معافیت و کسورات Exclusion, Exemption and Deductions

• تراست های متقلبانه Fraudulent Trusts

• درآمد مربوط به متوفی Income in Respect of Decedent

• درآمد و موارد جداگانه ذکر شده Income and Separately Stated Items

• الزامات ثبت، سال های مالیاتی و جریمه ها Filing Requirement, Tax Years and Penalties

• مرور کلی: سازمان های معاف Overview: Exempt Organizations

• بخش 501 (c) (3) – درآمد خالص قابل توزیع Section 501 (c) (3) – Distributable Net

• واجد شرایط بودن، درخواست و حفظ وضعیت معاف از مالیات Qualifying, Applying and Maintaining Tax Exempt Status

• الزامات ثبت Filing Requirements

• درآمد مشمول مالیات کسب و کار نامرتبط Unrelated Business Taxable Income

• مرور کلی: طرح های بازنشستگی Overview: Retirement Plans

• تفاوت بین طرح های مزایای معین و طرح های مشارکت معین Difference Between Defined Benefit Plans and Defined Contribution Plans

• طرح مشارکت کارفرما و کارمند 401 K 401 K Employer and Employee Contribution Plan

• مزایا و معایب طرح های 401 K 401 K Plans Advantages and Disadvantages

• انتقال از یک طرح بازنشستگی به طرح دیگر Rollovers from one Retirement Plan to another

• طرح های مزایای معین Defined Benefit Plans

• طرح های جبران خسارت معوق غیر واجد شرایط Non-Qualified Deferred Compensation Plans

• درآمد کشاورز Farmer Income

• ملک اجاره ای Rental Property